Réductions d'impôts et crédits d'impôts

Le petit dernier est à la crèche pendant que son frère de 5 ans passe son après-midi au centre aéré ? L'administration sait qu'avoir une famille coûte cher : les dépenses engagées pour faire garder un enfant de moins de 7 ans (âge au 31 décembre 2007) en dehors de votre domicile vous donnent droit à un crédit d'impôt égal à 50% des sommes engagées.

Ce coup de pouce n'ira cependant pas plus loin que 1.150 EUR par an (montant du crédit d'impôt maximal) et par enfant : les dépenses prises en compte sont donc limitées à 2.300EUR par enfant.

Si vous êtes divorcés, le plafond est divisé par deux en cas de garde alternée des enfants concernés (même si l'autre parent n'utilise pas le dispositif).

Si la garde de l'enfant est assurée chez vous, les règles changent. Les dépenses vous donnent droit cette fois-ci à une réduction d'impôt pour l'emploi d'un salarié à domicile (voir rubrique Employés à domicile).Si vous cumulez des dépenses pour un employé à domicile ainsi que des frais de garde d'enfants à l'extérieur, bonne nouvelle : vous pouvez profiter des deux bonus fiscaux.

Vous employez à domicile une femme de ménage, une nounou, un jardinier, un professeur de soutien scolaire, une infirmière, etc ? Vous avez droit à une réduction d'impôt.

Depuis cette année, il y a du changement. Et c'est tant mieux. Si vous et votre conjoint avez travaillé au moins 3 mois en 2007 ou si vous avez été inscrit comme demandeurs d'emploi, la réduction d'impôt se transforme désormais en crédit d'impôt.

En clair, pour tous ceux qui travaillent et ne paient que peu d'impôts (voire pas du tout), c'est du tout bonus. La réduction d'impôt à laquelle vous aviez droit les années précédentes devient un crédit d'impôt et le fisc risque de vous devoir de l'argent.

Attention, l'administration a dressé précisément la liste des services éligibles à cet avantage fiscal. N'hésitez donc pas à les consulter.

Le crédit d'impôt est égal à 50% des dépenses (charges sociales comprises) dans une limite de 12.000EUR, soit une réduction ou un crédit d'impôt maximal de 7.500EUR pour 2007.

Ce plafond de 12.000 EUR est majoré de 1.500 EUR par personne à charge sans pouvoir dépasser au total 15.000 EUR  (ou 20.000EUR  si un membre du foyer fiscal est gravement handicapé : cochez la case DG).

Scolarisation des enfants
Un enfant à charge scolarisé au collège (case EA), c'est 61 EUR en moins sur l'addition fiscale. S'il est au lycée (case EC), la réduction grimpe à 153 EUR, et enfin, s'il est inscrit dans l'enseignement supérieur (case EF), l'économie d'impôt s'élève à 183EUR.

Frais d'hospitalisation des personnes dépendantes
Une réduction d'impôt est accordée aux contribuables qui assument des dépenses d'hospitalisation de longue durée.
La réduction d'impôt s'élève à 25% des dépenses, retenues dans une limite annuelle de 10.000EUR par membre du foyer fiscal. Pour demander ce coup de pouce fiscal, indiquez le montant de ces frais de dépendance et d'hébergement en case CD ou CE pour le conjoint.

Prestations compensatoires : sommes versées en 2007
En case WN, déclarez les sommes versées en 2007, en case WO le montant fixé par le juge.

Tous vos dons faits à des associations (ou fondations) d'intérêt général, vous donnent droit à une réduction d'impôt égale à 66% de leur montant. Il y a évidemment et comme toujours un plafond : le total des dons ne doit pas excéder 20% de votre revenu imposable. Indiquez votre bonne action en case UF de la déclaration 2042.

Les versements pour financer la vie politique sont aussi concernés par cette réduction, dans la limite de 4.600 EUR par élection et 7.500 EUR par parti (limites posées par le code électoral).

Certaines associations d'aide alimentaire (dons à indiquer en case UD) bénéficient d'un coup de pouce supplémentaire. Pour un don aux Restos du coeur par exemple, vous avez droit à la réduction d'impôt  «Coluche », qui s'élève à 75% de la somme versée (don plafonné à 488 EUR pour 2007 et à 495 E pour 2008). Si vous avez donné davantage, vous devrez vous contentez de la classique réduction de 66% pour le surplus.

Enfin, si vous cotisez à un syndicat, vous avez aussi droit à une réduction d'impôt de 66% du montant acquitté (à indiquer dans la case AC), mais les cotisations prises en compte ne peuvent pas dépasser 1% de vos revenus.

En revanche, si votre déclaration part par la poste, mieux vaut joindre des justificatifs : le reçu de votre don auprès d'une association ou le reçu de votre cotisation à un syndicat.

Pose de panneaux solaires, isolation... les travaux qui contribuent au bien-être de la planète sont souvent bien vus du fisc. Et vous n'avez pas forcément besoin d'être propriétaire. Les locataires, et occupants à titre gratuit peuvent également bénéficier de ces aides qui se matérialisent sous forme de crédits d'impôt.

Pour tous les immeubles, le crédit d'impôt applicable depuis 2006 est de:

• 50% du prix d'acquisition des équipements de production d'énergie qui utilisent une source d'énergie renouvelable. Cela concerne par exemple les bons vieux poêles à bois qui sont de nouveaux très à la mode.

• 25% pour l'achat d'équipements de récupération et de traitement des eaux fluviales.

• 25% pour le raccordement à un réseau de chaleur qui soit alimenté par des énergies renouvelables ou par une installation de cogénération.

Certains bonus fiscaux sont réservés aux immeubles achevés depuis plus de deux ans à la date du paiement des factures. Il est ainsi possible de bénéficier d'un crédit d'impôt de :

• 15% pour l'achat d'une chaudière à basse température

• 25% ou 40% (en fonction de la date de réalisation du logement et de la date des travaux) pour l'achat d'une chaudière à condensation, de matériaux d'isolation thermique et d'appareils de régulation de chauffage.

Attention : le crédit d'impôt ne concerne que les dépenses d'investissement telles qu'elles résultent de la facture délivrée par l'entreprise ayant réalisé les travaux ou de l'attestation fournie par le vendeur de logement (liste de tous les investissements concernés).

A l'exclusion de la main d'œuvre correspondant à leur installation ! Ainsi si vous avez payé votre poêle à bois 5.000 EUR, vous pourrez bénéficier d'un crédit d'impôt de 50% soit 2.500 EUR. Ce montant des frais pris en compte est plafonné à 8.000 EUR pour un célibataire ou à 16.000 EUR pour un couple.

Vous pouvez augmenter ce plafond de 400 EUR par personne à charge (enfants mineurs ou rattachés au foyer fiscal, personnes invalides vivant sous le toit du contribuable). Attention il englobe toutes vos dépenses jusqu'au 31 décembre 2009.

Mentionnez le montant de vos dépenses dans les cases WF à WQ de la déclaration 2042.

Si vous achetez des équipements dédiés à l'hébergement de personnes âgées ou handicapées, l'administration vous aide dans votre démarche par un crédit d'impôt égal à 25% des dépenses suivantes : équipements sanitaires, systèmes d'alerte, de télécommandes, équipements de sécurité, rampes d'accessibilité... (case WJ de la déclaration 2042). Les dépenses d'acquisition d'ascenseurs électriques ouvrent droit à un crédit d'impôt limité à 15 %.

Heureux propriétaire de votre résidence principale, vous avez signé chez le notaire après le 6 mai 2007 ?
Vous voulez tout savoir en moins de 20 lignes ?Lisez notre éclairage Intérêt d'emprunt : tout savoir sur le nouveau crédit d'impôt.
Dans la déclaration 2042, indiquez le montant des intérêts d'emprunt que vous avez payé en 2007 en case UH.

Quelques nouveautés sont à souligner pour 2007. Parmi elles, deux nouveaux crédits d'impôts : l'un pour les étudiants endettés et l'autre pour ceux qui déménagent pour trouver du travail.

L'Etat fait également un geste en faveur des étudiants qui ont eu recours à un crédit de financement pour payer leurs études supérieures. Si c'est votre cas (et si prêt souscrit entre le 1/09/2005 et le 31/12/2008), sachez que vous pouvez  bénéficier d'un crédit d'impôt dès l'année où vous n'êtes plus rattaché au foyer fiscal de vos parents. Il égal à 25% de la somme des intérêts payés chaque année pendant 5 ans. Malheureusement, ce crédit est timide puisqu'il est plafonné à 1.000 EUR, soit 250 EUR par an pendant 5 ans ! Indiquez les intérêts ligne UK dans la déclaration 2042.

Vous êtes chômeur (ou vous bénéficiez des minima sociaux) et vous déménagez car vous avez trouvé un emploi à plus de 200 kilomètres de votre domicile ? Le fisc sponsorise désormais généreusement votre changement de logement, et vous accorde un crédit d'impôt de... 2.000 EUR ! Cochez dans le formulaire complémentaire 2042 C la case AR.

Pour les autres nouveautés, consultez notre article Nouveautés 2008 à retenir.